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关于个人、企业如何面对2019年1月1日正式实施的中华人民共和国电子商务法、个人所得税
关于个人、企业如何面对2019年1月1日正式实施的中华人民共和国电子商务法、个人所得税法修正及专项附加扣除、社会保险由税务机关征收后的税务处理与风险防控培训分享交流会的通知
发布时间:[20181030]

个人、企业如何面对2019年1月1日正式实施的中华人民共和国电子商务法、个人所得税法修正及专项附加扣除、社会保险由税务机关征收后的税务处理与风险防控培训分享交流会

 致云南省商务厅:

        2019年1月1日大家要面对《中华人民共和国电子商务法》、个人所得税法修正及专项附加扣除、社会保险由税务机关征收等的正式实施,为了贯彻解读以上法律法规的实施有效运行,做到依法、正确、合理的认识应用与解读,更好的处理好由此带来的税务处理与风险防范。大家特别邀请全国有名的财税专家上海企赞财税科技有限企业总经理郭洪荣、法律专家(北京大成律师事务所昆明分所的   律师)、人力资源专家    ,于2018年11月28日(早上9:00----12:00,下午2:00-----5:30)在云南经济管理学院报告厅为大家进行以上法律法规的财税法与人力资源融合的解读,从而更好地服务帮助到每个个人及企业,欢迎大家积极踊跃报名参加。邀请名额为有针对性的:税务机关重点服务的纳税人、商务厅重点支撑的电商企业、云南省、昆明市中小企业服务中心重点支撑的成长性中小企业、科技厅重点支撑的高新技术企业、科技型中小企业、科技型服务企业及其他个人。

      本次培训分享交流会恰逢财放心“互联网+财税”企业服务体系联盟(上海企赞财税科技有限企业云南分企业)与云南经济管理学院共同融合成立云南经济管理学院应用教育中心、财放心应用教育奖励基金的设立,以及电子商务法、个人所得税法等法律法规的宣传推动融合。因此,由税务机关、商务部门、中小企业服务中心与财放心联盟、云南经济管理学院共同支撑进行定向邀请公益免费培训分享交流一天(培训价值丰富)。

      具体培训内容及专家先容如下:

一、解读电子商务法及相关内容

 1.《中华人民共和国电子商务法》立法背景、对象及范围

2.《中华人民共和国电子商务法》中心思想及重要内容解读

3.《侵权责任法》、《消费者权益保护法》相关内容解读

4.电子商务合同的订立和履行规范

5.电子商务安全保障及电子商务争议解决方式

6.如何建设推动绿色、可持续发展的电子商务活动

7.如何运用“互联网+”思维推进电子商务发展

8.在电子商务活动中个人信息的收集、使用、保护规则以及侵害个人信息的处罚相关规定解读

二、电子商务与数字经济的税务处理与风险防控

01、涉及到哪些类型的企业 

◆电商法规定通过互联网渠道销售商品或提供服务,都属于电子商务。

因此常见的淘宝卖家、平台商家(如天猫、京东等)、自建平台销售货物、微商、直播卖货、微博卖货等都受到监管。

但实际征管中,平台卖家及电商平台容易监管,鉴于很多微商都是以发朋友圈为主,实际监管难度较大。

近期最火的概念“新零售”,如阿里的“盒马鲜生”,消费者可到店购买,也可以在app下单购买,线上和线下的界限逐渐模糊,对于此类新零售模式,也受电商法约束。 

02 、个人店将退出历史舞台 

过去淘宝上很多个人店铺,以个人身份证注册,营业额几千万甚至上亿,却完全脱离于税收监管之外。以后这种情况将不复存在,都需要办理工商登记。

电商法也特别明确了不需要办理工商登记的情形,与线下业务的规定保持一致。

“个人销售自产农副产品、家庭手工业产品,个人利用自己的技能从事依法无须取得许可的便民劳务活动和零星小额交易活动”。但是,不代表这些主体不需要缴税,在首次产生纳税义务之后,需要办理税务登记。那么,个人店该怎么办?

2019年1月1日开始,个人店都需要转变为企业店,可以注册为个体工商户或者有限企业。两者税务成本和法律责任有所不同。升级之后,以个体户或有限企业承担责任。

◆比如,某经营了5年的淘宝C店,2019年1月1日后转变为企业店,注册为有限企业,则从2019年1月1日开始以有限企业承担责任,而不是追溯到5年前承担。

03、 平台需向工商和税局报送经营信息 

电商平台需向税局报送经营者身份信息和与纳税相关的信息,并提示卖家依法办理工商登记。如果把电商平台比作池子,平台商家就是池里的鱼,每条鱼都要有“身份证号码”,平台经营者需要告诉监管机关“池子里有多少鱼”,依法税收征管的第一步就是解决信息不对称问题。

很多电商企业,可能企业名字叫张三,店铺名称叫“么么哒”,除非税务机关主动检查,否则不能知道辖区内企业的店铺情况。以后,税务机关能够通过大数据了解辖区内的企业店铺信息。比如,张三企业报送的纳税申报信息长期异常,搜索了“么么哒”店铺,发现店铺销量都上千了,于是上门检查。

配合金税三期工程,税局可以通过销项和进项的比对、财务数据等大数据比对手段,并结合店铺信息,了解是否存在不诚信纳税的情况。

04、电子商务与数字经济如何进行税务处理与风险防控

薪金工资的个人所得税和劳动统筹风险防控

201911日起,社会保险费由税务部门统一征收。

一、社保新政

二、税务局社保征管

三、社保基数与税务信息比对风险

四、社保由税务征收后,企业合规化用工成本增加,职工承担费用增加

五、税务稽查可以查社保吗?

六、在社保费领域有违法失信行为的责任人会被采取哪些惩戒?

七、社保稽核

八、企业社保的补缴 

九、税务征收后社保登记、申报、缴纳影响及风险应对10策

十、社保其他相关问题

十一、薪金工资的个人所得税和劳动统筹风险如何防控等

 

    郭洪荣个人概况

一、现任职务: 中国税务师协会执业准则委员会副主任,中央财经大学税收教育研究所副所长,中国社会科学院税务硕士教育中心硕士生导师,北京税务师协会副会长,上海企赞财税科技有限企业总经理、洪海明珠(北京)税收应用科学技术中心主任。

二、学术成果: 2002年至2017年,主编税务专业图书38种,在中国地震出版社、中国税务出版社、中国市场出版社出版、立信会计出版社等单位出版。

三、工作成果:参与国家税务总局《涉税鉴证业务基本准则》的起草工作。2009年至2017年任课题组组长参与了《企业所得税年度纳税申报鉴证业务准则》《土地增值税清算鉴证业务准则》《企业资产损失所得税税前扣除鉴证业务准则》《纳税争议代理服务业务规则》《企业注销税务登记鉴证业务规则》《注册税务师执业规范制定办法》《涉税鉴证业务准则》等税务服务执业规范制定修订工作。

四、技术成果:2008年开始作为鉴证App总设计,参与中国税务师协会税收鉴证App开发工作,研制开发了《企业所得税汇算清缴鉴证App》《土地增值税清算鉴证App》《资产损失税前扣除鉴证App》、《企业注销清算鉴证App》。2015年以后研究开发了税法查询App、记账申报App、税审评估App、税务机器人等信息产品。2018年推出具有税法查询、记账申报、税审评估、税收实务等功能的第一代税务机器人。

 

余坤律师,北京大成(昆明)律师事务所合伙人,云南省人民政府法律顾问助理、云南省综合评标专家库评标专家、昆明市公共资源交易平台评标专家库评标专家、云南省律师协会劳动专业委员会委员、云南省政府法制研究会会员。

主要客户及业绩:

云南省人民政府、中共云南省委机构编制办公室、云南省机关事务管理局服务中心、昆明高新技术产业开发区、昆明空港经济区管委会、云南电网有限责任企业、云南省公路投资开发有限责任企业(现云南省交通投资建设集团有限企业)、云南省国有资本运营智慧生活投资有限企业、云南电网有限责任企业楚雄供电局及下属7家县供电企业等政府机构、大中型国有企业常年法律顾问等政府机构、大中型国有企业常年法律顾问,具有丰富的政府机关及大型国有企业常年法律顾问服务经验。

余坤律师自 2010 年起至今担任云南省人民政府法律顾问助理,并长期担任云南省机关事务管理局服务中心法律顾问,参与过多项政府重大决策、立法和规范性文件研究、法规规章立项论证、行政执法案卷评查等工作,具有丰富的政府机关及大型国有企业常年法律顾问服务经验。余坤律师还主导过云南电网企业电网运行法律风险防范研究项目、物资管理岗位法律风险控制机制项目以及法务人员远程培训教材专,以及中国电信股份有限企业云南分企业反不正当、反垄断等专项法律课题研究,在企业法律风险管控、企业股权结构设计、企业治理方面具有突出的业绩。

 

 

 

                         特此建议

 

云南经济管理学院    上海企赞财税科技有限企业云南分企业  北京大成(昆明)律师事务所

                        2018年10月29日

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